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注意这8个小问题,别让企业多缴了税款

更新日期:2018-01-31 14:41 来源:未知 作者:珠海会计网 点击:加载中

一、新建一幢厂房,发生的工程设计费和购入的工程物资取得的增值税专用发票可以抵扣吗? 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务,用于新建不动产,且该不动产未用于财税〔2016〕36号第二十七条规定不得抵扣范围的,其进项税额按有关规定分2年从销项税额中抵扣。 二、

一、新建一幢厂房,发生的工程设计费和购入的工程物资取得的增值税专用发票可以抵扣吗?

                                                                

纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务,用于新建不动产,且该不动产未用于财税〔2016〕36号第二十七条规定不得抵扣范围的,其进项税额按有关规定分2年从销项税额中抵扣。

                                                                       

二、肉食进行调味腌制加工(生制品)后销售,是否也可免税?

                                             

免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。因此,进行调味腌制的肉食在流通环节不得享受免征增值税优惠。

                                                 

三、经营范围为废旧纸制品回收,分拣、挑选销售的企业能否申请增值税退税?

                                               

利用废纸、农作物秸秆生产的纸浆、秸秆浆和纸符合技术标准和相关条件的,可以享受增值税即征即退50%的优惠政策

 

四、增值税进项如何抵扣?

 

应当取得符合规定的增值税扣税凭证,增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证、道路桥闸通行费发票。

 

 

五、哪种情况没有增值税专用发票也能抵扣?

 

一般纳税人取得农产品收购发票或者销售发票、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证及道路、桥、闸通行费的通行费发票(不含财政票据)等其他抵扣凭证,不需要认证或确认,也就没有认证或确认的期限,只需按规定向主管国税机关申报抵扣进项税额。

 

六、聘用退役士兵创业就业,企业可以享受什么优惠政策?

 

根据《财政部 国家税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)文件规定,对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

 

七、软件开发企业在增值税方面有哪些优惠政策?

 

软件企业享受所得税两免三减半优惠政策(第一年和第二年免交,第三年至第五年减半),(一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。(二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。(三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。

 

八、从事下列项目的所得,免征企业所得税

 

从事农、林、牧、渔业项目的企业;以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,从事下列项目的所得,免征企业所得税:

 

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;(2)农作物新品种的选育;(3)中药材的种植;(4)林木的培育和种植;(5)牲畜、家禽的饲养;(6)林产品的采集;(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;(8)远洋捕捞。


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