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虚开发票的18种信号以及4招防御办法

更新日期:2018-01-15 11:51 来源:未知 作者:珠海会计网 点击:加载中

注意:如果公司大量存在以下18个异常行为,就离虚开发票就不远了! 1 开票时经常换单位名字,多为商贸企业; 2 发票开具后大量作废等; 3 公司的税务大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%; 4 登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人; 5 商
注意:如果公司大量存在以下18个异常行为,就离虚开发票就不远了!
                                                                                      
 
1开票时经常换单位名字,多为商贸企业;
                                           
2发票开具后大量作废等;
                                     
3公司的税务大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%;
                                     
4登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人;
                                     
5商贸公司购进与销售货物名称严重背离的;
                                           
6发票连续多次增量增版;
                                        
7存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票;
                                 
8资金或存货周转次数平均每月超过5次;
 
9一定时间内开具增值税发票金额突增;
 
10成立时间短,成立时间多在半年以内,但营业规模迅速扩大;
 
11登记地址多为住宅小区某楼层某室,明显不适合对外经营;
 
12法人户籍非本地、法人设立异常集中;
 
13生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的;
 
14公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额;
 
15多户企业登记法人为同一人,且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号;
 
16连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业;
 
17公司所属行业属于虚开高危行业,税务局建立了2个库(高风险行业库、注册地址风险库);
 
18法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任。
 
 
国税局特别提示7个虚开发票风险相关问题
关于开票的规定
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二) 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
什么是虚开票
 
《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》
具有下列行为之一的,属于“虚开增值税专用发票”:
(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;
(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;
(3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。
 
虚开发票会有什么后果
 
《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条
违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条
【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

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