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年底结算注意这5件事,很多企业被税务预警

更新日期:2018-01-02 11:43 来源:未知 作者:珠海会计网 点击:加载中

1、自2017年7月1日起,简并增值税税率,取消13%的增值税税率。 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。会计处理也会发生相应变化,注意检查7月1号以后相关会计处理是否规范等。统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书

1、自2017年7月1日起,简并增值税税率,取消13%的增值税税率。

                                                                      

纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。会计处理也会发生相应变化,注意检查7月1号以后相关会计处理是否规范等。统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

                                                                          

2、个人股东从公司借款年底是否以后已经归还,未归还的是否按规定缴税?

                                                                           

纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。因此,个人股东从公司借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款应按照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。

 

3、营业收入是否已经及时完整的入账?

 

现金收入是否按规定入账,不给客户开具发票,相应的收入是否按规定入账;收入长期挂账不转收入,关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由,申报纳税时不做调整。

 

 

4、个人所得税是否按规定缴税?

 

为职工发放的年金、绩效奖金;为职工购买的各种商业保险;超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险;超标准为职工缴存的住房公积金;给职工发放的一些个人福利;以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税;赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。

 

 

5、成本费用方面是否有虚假列支的情况?

 

是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本;是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用;是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。


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