打造珠海会计培训学习门户网站 | 帐号注册 | 用户登录 | 会计QQ群 | 网校报名 设为首页 | 加入收藏 | 网站地图

怎样启用和登记银行存款日记账

更新日期:2007-12-27 05:06 来源: 作者:珠海会计网 点击:加载中

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的

  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

  银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

  (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

  (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

  (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

  (8)每月月末必须按规定结账。

  例:达美公司12月初银行存款日记帐期初余额为420000元,12月份发生如下经济业务:

  (1)12月1日,公司向银行存入汇票存款100000元,凭证号为银付字001号,其会计分录为:

  借:其他货币资金——银行汇票100O00
      贷:银行存款              100000

  (2)12月1日,提取现金42000元用于发放工资,凭证号为银付002号,其会计分录为:

  借:现金                     42000
      贷:银行存款               42000

  (3)12月5日,销售产品收到银行本票58500元,凭证号为银收字001号,会计分录为:

  借:银行存款                 58500
      贷:产品销售收入                     50000
          应交税金——应交增值税(销项税额)8500

  (4)12月9日,收到某公司转帐支票一张,价值600000元,归还应收帐款,凭证号为银收字002号,会计分录为:

  借:银行存款                600000
      贷:应收帐款                 6O0000

  (5)12月10日,兑付到期商业承兑汇票一张,支付票面金额291720元,凭证号为银付字003号,会计分录为:

  借:应付票据                291720
      贷:银行存款                 291720

  (6)12月12日,用转帐支票向本市某企业购入材料23400元,凭证号为银付字004号,其会计分录为:

  借:材料采购                         20000
      应交税金——应交增值税(进项税额)3400
      贷:银行存款                       23400

  (7)12月13日,公司向银行借入短期借款200000元,凭证号为银收字003号,会计分录为:

  借:银行存款                        200000
      贷:短期借款                      200000

  (8)12月14日,存入现金1800元,凭证号为现付字024号,会计分录为:

  借:银行存款                          1800
      贷:现金                            1800

  (9)12月16日,向异地某企业销售产品,采用托收承付方式收到款项468000元,凭证号为银收字004号,其会计分录为:

  借:银行存款                        468000
      贷:应收帐款                      468000

  (10)12月20日,公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料,支付价款35100元,凭证号为银付字005号,其会计分录为:

  借:材料采购                         300000
      应交税金——应交增值税(进项税额)51000
      贷:银行存款                      351000

  (11)12月24日,以转帐支票支付外购材料运杂费24000元,凭证号为银付字006号,其会计分录为:

  借:材料采购                          24000
      贷:银行存款                       24000

  (12)12月28日,缴纳增值税76000元,凭证号为银付字007号,会计分录为:

  借:应交税金——应交所得税            76000
      贷:银行存款                       76000

  (13)12月30日,收到子公司分得税后利润240000元,凭证号为银收字005号,其会计分录为:

  借:银行存款                         240000
      贷:投资收益                      240000

  (14)12月31日,预交明年上半年保险费2000元,凭证号为银付字008号,其会计分录为:

  借:待摊费用                           2000
      贷:银行存款                        2000 

    根据上述经济业务登记银行存款日记帐(表6-8)如下:

1998年
记账凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
12
1
 
 
 
 
月初余额
 
 
 
 
 
 
420000
12
1
银付
001
存入汇票存款
其他货币资金
 
 
100000
320000
12
1
银付
002
提取现金
现金
 
 
42000
278000
12
5
银收
001
销售产品
产品销售收入
应交税金
50000
8500
 
 
336500
12
9
银收
002
收回应收账款
应收账款
600000
 
 
936500
12
10
银付
003
支付商业承兑汇票
应付票据
 
 
291720
644780
12
12
银付
004
购买材料
材料采购
应交税金
 
 
20000
3400
621380
12
13
银收
003
借入短期借款
短期借款
200000
 
 
821380
12
14
现付
024
存入现金
现金
1800
 
 
823180
12
16
银收
005
收到货款
应收账款
468000
 
 
1291180
12
20
银付
005
采购材料
材料采购
应交税金
 
 
300000
51000
940180
12
24
银付
006
支付运杂费
材料采购
 
 
24000
916180
12
28
银付
007
缴纳增值税
应交税金
 
 
76000
840180
12
30
银收
005
收到投资利润
投资收益
240000
 
 
1080180
12
31
银付
008
预交保险费
待摊费用
 
 
2000
1078180
 
 
 
 
 
 
 
 
本月合计
 
 
1568300
910120
1078180
 
 
 
 
 
 
 
 
本季合计
 
 
5007600
4626720
1078180
 
 
 
 
 
 
 
 
本年合计
 
 
19620400
18802220
1078180
 
 
 
 
 
 
 
 
年初余额
 
 
260000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
结转下年
 
 
 
 
 
1078180
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
合计
 
 
19880400
19880400
 
 
 

 


本站简介 | 广告投放 | 商务合作 | 旗下网站 | 联系我们
Power by 珠海会计网(原名:珠海会计学习网)WWW.ZH-ACC.COM © 2007-2013  
主办:珠海一路通财务咨询有限公司 地址:珠海市香洲区红山路26号1栋阳光大厦311室
客服QQ:真账实操培训班报名 453806996、332026448、38893088(仅供业务咨询,会计疑问请到论坛交流
Power by DedeCms 粤ICP备16015965号-2

粤公网安备 44040202000008号