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如何申报缴纳二级分支机构的企业所得税?

更新日期:2014-11-09 17:41 来源:未知 作者:珠海会计网 点击:加载中

总公司设在上海的珠海分公司如何申报企业所得税?

  珠海会计会计培训班黄同学所在公司是一家总公司设在上海的珠海分公司,属总公司的二级分支机构。近日,致电珠海会计网咨询该分公司的企业所得税应如何申报缴纳

  珠海会计培训王老师解释到,根据《广东省国家税务局广东省地方税务局关于我省跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的公告》(2013年第13号 )第一条规定,居民企业跨地级市设立不具有法人资格分支机构的,其企业所得税征收管理,参照国家税务总局公告2012年第57号执行。

  另,《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第三条规定,汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法:

  (一)统一计算,是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。

  (二)分级管理,是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任,总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

  (三)就地预缴,是指总机构、分支机构应按本办法的规定,分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。

  (四)汇总清算,是指在年度终了后,总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补。

  (五)财政调库,是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入,按照核定的系数调整至地方国库。

  需要注意的是,新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。具体的申报流程和注意事项请咨询0756-2606519 珠海会计培训 王老师。

  


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