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记账凭证的填制与审核

更新日期:2009-03-25 06:11 来源:珠海会计学习网 作者:珠海会计网 点击:加载中

记账凭证的填制与审核 一、晋峰地板厂概况 企业性质:强化地板生产企业; 注册资金:300万元人民币; 经营范围:主要生产经营二种型号的强化地板,分别为1#地板,2#地板; 企业组织设置:行政管理部门、生产车间; 法定代表人:王万定 财务负责人:张天长 开户行及银行
记账凭证的填制与审核

一、晋峰地板厂概况

企业性质:强化地板生产企业;

注册资金:300万元人民币;

经营范围:主要生产经营二种型号的强化地板,分别为1#地板,2#地板;

企业组织设置:行政管理部门、生产车间;

法定代表人:王万定

财务负责人:张天长

开户行及银行账号:工行太原分行南内环支行,114601040000788;

纳税登记号:140307719850199;

其他情况:出纳员李瑞,制单人员郑芷,审核人员方卓。

预留印鉴:

 

二、会计核算规定

晋峰地板厂会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序,其记账凭证采用专用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价,材料、库存商品均按其品名开设明细账户进行明细核算,所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。成本计算采用品种法,直接材料费用按完工产品数量进行分配,制造费用按生产工人工时进行分配。所得税按全年利润并调整所得税调整项目计算,年终对所得税进行汇算清缴,并将税后全年净利润按国家相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加为3%,所得税率为33%。一般盈余公积的提取比例为10%,并按净利润的20%对投资者分利。

三、晋峰地板厂总分类会计科目与明细会计科目表

四、2007年12月1日账户期初余额表

注:在产品成本为直接材料费用。

五、1-11月份损益类账户累计发生额

六、晋峰地板厂2007年12月份经济业务及其所附原始凭证:

1.12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元,验资并办理增资手续。有关原始凭证见表2-1,表2-2。

2.12月3日,从银行借入流动资金借款200000元,用于设备的更新与改造。有关原始凭证见表2-3,表2-4

3.12月4日,从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油,以备生产使用,货款已用转账支票支付,材料已验收入库。有关原始凭证见表2-5、2-6、2-7、2-8、2-9。

表2-6

表2-8

表2-9

4.12月5日,归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元,款项已用转账支票支付,有关原始凭证见表2-10。

5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材400立方,运费9000元,由对方垫付,货款及运费已由电汇结算,材料已验收入库,有关原始凭证见表2-11、2-12、2-13、2-14、2-15。

表2-11

表2-12

表2-13

表2-15

6.12月7日,收到银行转来的收账通知,宏大装饰公司归还前欠货款60000元。有关原始凭证见表2-16。

7.12月8日,领用木材、石蜡、地板胶,用于1#强化地板和2#强化地板的生产。有关原始凭证见表2-17、2-18、2-19。(材料发出业务应在期末汇总核算)

表2-17

表2-18

表2-19

注:期末计算出各种材料成本后,编制“发料凭证汇总表”,再据以编制记账凭证。

8.12月8日,领用1#木纹纸,2#木纹纸,用于1#强化地板和2#强化地板的生产,有关原始凭证见表2-20、2-21。

表2-20

表2-21

注:期末计算出各种材料成本后,编制“发料凭证汇总表”,再据以编制记账凭证。

9.12月8日,车间领用机油、黄油一般消耗.有关原始凭证见表2-22、2-23。

表2-22

表2-23

注:期末计算出各种材料成本后,编制“发料凭证汇总表”,再据以编制记账凭证。

10.12月9日,从银行提取现金并发放工资.。有关原始凭证见表2-24、2-25、2-26。

表2-24

表2-25

11.12月12日,购买办公用品,其中:车间用2000元;管理部门2400元。有关原始凭证见表2-27、2-28、2-29。

表2-27

12.12月13日,采购员张峰出差预借差旅费2000元,经审核由出纳员付款,有关原始凭证见表2-30。

表2-30

13.12月14日,支付电视台广告费50000元,有关原始凭证见表2-31、2-32。

表2-31

14.12月15日,领用木材、石蜡、地板胶,用于1#强化地板和2#强化地板的生产(期末汇总核算)。有关原始凭证见表2-33、2-34、2-35。

表2-33

表 2-34

表2-35

注:期末计算出各种材料成本后,编制“发料凭证汇总表”,再据以编制记账凭证。

15.12月16日,张峰报销差旅费,退回余款370元。有关原始凭证见表2-36、2-37。

表2-36

表2-37

16.12月17日,完工1#强化地板1000箱,2#强化地板500箱,验收入库,有关原始凭证见表2-38、2-39。

表2-38

表2-39

注:期末计算出完工产品成本后,根据“产成品入库单”编制“产品成本计算单”,再据以编制记账凭证。

17.12月18日,向太原现代装饰城销售1#强化地板1000箱,款项已收到。有关原始凭证见表2-40、2-41、2-42。

表2-40

表2-41

注:期末计算出销售产品成本后,根据“产成品出库单”编制“产品销售成本计算表”,再据以编制结转已销产品成本的记账凭证。

18.12月19日,向太原明珠装饰公司销售2#强化地板400箱,款项尚未收到,有关原始凭证见表2-43、2-44。

表2-43

表2-44

注:期末计算出销售产品成本后,根据“产成品出库单”编制“产品销售成本计算表”,再据以编制结转已销产品成本的记账凭证。

19.12月21日,支付水电费。其中,生产车间14500元,行政管理部门2500,有关原始凭证见表2-45、2-46、2-47。

表2-45

 

表2-46

 

 

20.12月22日,完工2#强化地板500箱,验收入库,有关原始凭证见表2-48。

 

表2-48

 

注:期末计算出完工产品成本后,根据“产成品入库单”编制“产品成本计算单”,再据以编制记账凭证。

21.12月23日,办公室购买报刊200元,以转账支票支付。有关原始凭证见表2-49、2-50

表2-49

表2-50

22.12月30日,完工1#强化地板1000箱,验收入库,有关原始凭证见表2-51。

 

表2-51

注:期末计算出完工产品成本后,根据“产成品入库单”编制“产品成本计算单”,再据以编制记账凭证。

23.12月31日,编制当月发料凭证汇总表,汇总并分配当月发出材料。(直接材料按完工产品产量分配,本期投料生产的1#强化地板1500箱,2#强化地板500箱)有关原始凭证见表2-52、2-53。

表2-52

发 料 凭 证 汇 总 表

2007年12月                                                  

单位:元

注:木材单价=(58800+123000)÷((200+400)=303元/立方

表2-53

24.12月31日,计提当月固定资产折旧费用,有关原始凭证见表2-54。

表2-54

25.12月31日,分配当月工资。(生产车间工人工资按完工产品产量进行分配) 有关凭证见表2-55。

表2-55

26.12月31日,按工资的14%计提应付职工福利费,有关原始凭证见表2-56。

表2-56

27.12月31日,计提当月借款利息3000元,有关原始凭证见表2-57。

表2-57

28.12月31日,分配并结转制造费用,有关原始凭证见表2-58。

表2-58

29.12月31日,本月产品全部完工验收入库,本月无在产品,编制成本计算表,结转完工产品成本。有关原始凭证见表2-59、2-60。

表2-59

表2-60

30.12月31日,结转当月销售成本,有关原始凭证见表2-61。

表2-61

31.12月31日,计算并结转当月营业税金及附加,有关原始凭证见表2-62、2-63。

32.12月31日,结转当期损益。

33.12月31日,计算本年度所得税。(本企业无纳税调整项目)有关原始凭证见表2-64。

34.结转本年度的净利润。

35.分配当年利润,有关原始凭证见表2-65、2-66。

表2-65

表2-66

七、要求根据上述经济业务编制相应的记账凭证。


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